Таблица данных налогоплательщика – это дополнительная информация о деятельности плательщика НДС, которую подает плательщик. Она подается с целью обезопасить себя от блокировка налоговых накладных. О таблице данных плательщика НДС описано в Приложении 5 постановления № 1165, которым утвержден порядок приостановления регистрации налоговой накладной / расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных.

Назначение таблицы данных – информирование органов ГНС о специфике деятельности  плательщика НДС, а именно:

• виды деятельности плательщика;
• особенности бизнеса налогоплательщика и его материально-технической базы, что доказывают реальность хозяйственных операций;
• перечень входящих  и исходящих кодов товаров, услуг, связанных с видами деятельности плательщика.

На основании таблицы можно предотвратить блокировку налоговых накладных (НН) и расчетов корректировки (РК). Она предотвращает износ таких критериев блокировки, как товарный “пересорт”.

Когда поможет таблица данных:

• сельскохозяйственный производитель покупает один набор товаров-семян, горюче-смазочные материалы, удобрения, а продает совсем другой продукт, например, пшеницу или подсолнечник;

• предприятие осуществляет переработку давальческого сырья.

На входе потребления электроэнергии, горюче-смазочных материалов, определенного сырья и материалов, а на выходе – услуга;

• предприятие-подрядчик.

На входе – приобретение строительных материалов, а на выходе – снова услуга.

Таблица подается не одна, к ней обязательно прилагаются объяснения.

Помощь – это обязательный элемент в таблице данных, на мнение налоговиков.

 Такие объяснения наводнением предоставлять исчерпывающую информацию:

• материально-техническую базу, увеличение штата работников;
• перечень направлений хозяйственной деятельности предприятия;

для с / х производителей – данные об урожайности указанным культур;

данные о сертификатах качества, лицензии по продукции, производства, продажи, покупается;

• источники и места хранения товаров;

• описание соглашений щодо приобретение товаров / услуг и другие документы, например накладные, ТТН, акты, описания посевного материала;

данные об остатках готовой продукции, сырья.

• вид хозяйственной деятельности предприятия.

Например, это могут быть такие отчеты как Приложение 4 ДФ Налогового расчета, форма №20-ОПП, декларация по налогу на прибыль, декларации по Единому налогу для плательщиков 3 или 4 группы;

• копии первичных документов, например, АКТОВ Выполнение работ, актов предоставления услуг, оборотно-сальдовые сведений, данных о штатной численность работников (штатное расписание), копии приказов, договоров подряда, аренды, купли-продажи – все, что может доказать реальность хозяйственной деятельности плательщика НДС, реальность объемов производства;
• другие объяснения.

Если предприятие имеет несколько профильным видам деятельности, по которым отдельные товары / услуги, то лучше подготовить несколько пакетов документов и подати несколько таблиц данных.

Когда Таблица данных не поможет?

Таблица данных ничего не изменит, если налогоплательщик числиться в рисковых. Тогда налоговая накладная блокируется на этапе 2 проверки критериев рискованности плательщика НДС. Критерии рискованности налогоплательщика есть в приложениях 1 Порядка №1165. Також цей статус можно узнать в электронной кабинете налогоплательщика.

Достаточно Соблюдение хотя бы одного критерию рискованности;

НН / РК Уже Заблокированные.

Таблица данных работает только на будущие НН / РК и не снимает блокировки уже поданных на регистрацию.